Финансовый директор

Долгосрочная и краткосрочная дебиторская задолженность

195
Долгосрочная и краткосрочная дебиторская задолженность
Каждая компания работает с дебиторской задолженностью. Такая задолженность бывает двух видов – долгосрочная и краткосрочная. В статье мы расскажем о долгосрочных и краткосрочных долгах: каким образом они образуются и в как отразить их в балансе.

Дебиторская задолженность – эта сумма, которую должны различные контрагенты компании. То есть это деньги компании, которые ей еще не отдали. То есть дебиторская задолженность простыми словами – это долги к получению. Причина возникновения дебиторки – различные сроки поставки и оплаты товара. То есть когда момент перехода права собственности на товары (работы, услуги) и их оплата не совпадают по времени.

С одной стороны, рост дебиторки означает развитие компании – она отгружает больше товара, расширяет рынок сбыта. Но с другой, – накапливать большие суммы долгов опасно – есть риски, что организация не сможет их вернуть даже через суд.

Дебиторская задолженность бывает долгосрочной и краткосрочной. Если покупатель не оплатил в срок по договору, то дебиторка становится просроченной.

Скачайте и возьмите в работу:

Иконка WordПоложение о процедуре работы с дебиторской задолженностью компании
Иконка WordКредитная политика компании
Иконка WordРегламент по работе с дебиторской задолженностью

Что такое долгосрочная дебиторская задолженность

Долгосрочная дебиторская задолженность – это сумма долгов, которые контрагенты не возвращают компании больше года (12 месяцев). То есть дебиторская задолженность — это чей-то долг перед вашей фирмой в виде денег, обязательств и т. п. 12 месяцев начинают считать со дня, когда образовался долг – компания отгрузила продукцию, выполнила работу, внесла предоплату.

Долгосрочная дебиторка образуется из-за долгов сотрудников (как бывших, так и нынешних), покупателей и заказчиков, поставщиков и подрядчиков, например, если организация перечислила аванс, а поставщик не выполнил условия по договору и т. д (см. также 10 опасных условий договора поставки товара).

Компании важно отслеживать величину долгосрочной дебиторской задолженности и выяснять причину ее образования. Если условия долгосрочной оплаты предусматривает договор, то компания не может повлиять на размер дебиторки. Но бывает, что контрагенты не соблюдают условия договоров. С такими долгами надо работать, иначе они из просроченных превратятся в долги, по которым истекли сроки исковой давности. Ведь чем больше дебиторка, тем больше оборотных средств отозвано от работы.

Краткосрочная дебиторская задолженность

Краткосрочная дебиторка – это долги, поступление которых ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты. В нее не включается задолженность учредителей или участникам по вкладам в уставный капитал.

Редкая компания работает совсем без дебиторки. Чаще всего условия договора предусматривают отсрочку оплаты. Поэтому краткосрочная (ее еще называют текущая) дебиторка – нормальный показатель для компании. Но когда компания подписывает договор с отсрочкой платежа, надо учитывать стоимость обслуживания дебиторки. Ведь в таком случае из оборота изымаются финансовые средства.

На каких счетах отражают дебиторку

В бухучете не предусмотрено специальных счетов для долгосрочной и краткосрочной дебиторки. Но чаще всего для управленческих нужд такая информация нужна. Поэтому дополните свою программу. Например, введите субсчета «Долгосрочная дебиторская задолженность» и «Краткосрочная дебиторская задолженность». Размер краткосрочной и долгосрочной дебиторской задолженность можно посмотреть по дебету счетов:

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (например, компания перечислила предоплату, а поставщик не выполнил обязательств по договору)

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (по договору с покупателем фирма сначала поставляет товар, а потом получает оплату);

Счет   68 «Расчеты по налогам и сборам» (компания перечислили в бюджет лишние налоги и сборы);

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (компания переплатила страховых взносов в налоговую и ФСС);

Счет   70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (долг возможен, если компания удерживает у сотрудника с зарплатs суммы в счет возмещения вреда);

Счет   71 «Расчеты с подотчетными лицами» (подотчетник не составил авансовый отчет и не вернул деньги в кассу);

Счет   73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (например, организация предоставила сотруднику заем);

Счет   75 «Расчеты с учредителями» (учредители не рассчитались по вкладам в уставный капитал);

Счет   76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (долги от страховой компании и т.д.).

Как отразить долгосрочную и краткосрочную дебиторскую задолженность в балансе

Компании заполняют бухгалтерскую отчетность по данным бухучета. Размер дебиторской задолженности показывают в бухгалтерском балансе в строке 1230. В ней отражают общую сумму дебиторки: долгосрочной и текущей. Отдельных срок для каждого вида долгов форма баланса не предусматривает. Но организация вправе самостоятельно добавить эти строки. Например, строку 1231 «Долгосрочная дебиторская задолженность» и 1232 «Текущая дебиторская задолженность». Кроме того, компания вправе уточнить виды долгов в графе «Пояснения».

В балансе отражают отдельно дебиторскую и кредиторскую задолженность. Показывать общее сальдо нельзя. Кроме того, если компания создает резерв по сомнительным долгам, то в сроке 1230 баланса надо показать сумму за вычетом такого резерва. То есть формула для строки 1230 выглядит следующим образом:

Строка 1230 = Дебетовый остаток по счетам 62, 68, 69, 70 и т.д.

Как ускорить возврат дебиторки

С просроченными долгами стоит начинать работать с первого дня просрочки. Есть несколько способов ускорить возврат долга, чтобы при этом не потерять клиента

Способ № 1. Погасить долг имуществом. Если у контрагента тяжелая финансовая ситуация, то он вправе расплатиться имуществом – товарами, основными средствами (проверьте контрагента прямо сейчас >>). Выбирайте только ликвидные активы. Подпишите дополнительное соглашение к договору, в котором укажите сроки поставки активов. После стороны должны поставить подписи в акте взаимозачета.

Способ № 2. Если покупатель постоянно нарушает сроки оплаты, приостановите ему отгрузку до погашения долга. Это снизит риски еще больших неплатежей, когда контрагент не выполняет свои обязательства по оплате. Недостаток способа – у компании снизятся продажи. Учитывайте это и ищите других покупателей, которые будут платить по оговоренным срокам.

Способ № 3. Мотивировать сотрудников. Установите менеджерам бонусы в зависимости от отсутствия просрочек в оплате. Так сотрудники будут предпринимать больше усилий, чтобы контрагент выплатил долг. Например, разделить долги по степени просрочки и реальности взыскания. Чем меньше сумма и срок просрочки и выше шанс ее взыскать, тем выше процент премии. Если долг признан безнадежным, премия сотруднику не положена (см., как разработать систему мотивации персонала).

Способ № 4. Увеличить сроки оплаты. Подпишите с контрагентом дополнительное соглашение, в котором продлите сроки оплаты. Убедитесь, что к этому времени покупатель сможет расплатиться. Другой вариант – предоставьте клиенту скидку, чтобы он расплатился быстрее. Компании выгоднее получить немного меньшую сумму денег, чем взыскивать все через суд.

Как контролировать уровень дебиторки

Контроль за дебиторской задолженностью является важнейшем элементом системы бухгалтерского учета. Мониторинг и оценка задолженности дебиторов существенным образом оказывают влияние на финансовое состояние организации. Есть несколько способов контролировать долги.

  1. Автоматизируйте контроль за просроченными долгами. Например, настройте учетную программу, чтобы она напоминала о просрочках, формировала реестр контрагентов-должников, при этом показывала количество дней просрочки.
  2. Мотивация сотрудников. Такой способ подходит не только для быстрого взыскания долга. Если сотрудник будут знать, что получит премию, он сам проконтролирует, чтобы покупатель оплатил в сроки по договору.

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.